Налог на наследство близких родственников

Налог на наследство близких родственников

Сколько в 2017 году составляет налог на наследство близких родственников: как определяется, какие платежи взимаются. Законодательное регулирование.

Содержание

Было и стало ↑

Налог на наследство близких родственников был упразднен в 2005 году, когда в силу вступил Федеральный закон №78.

Сейчас никакие средства с наследуемого имущества не взимаются, правопреемники уплачивают только госпошлину.

По старым правилам, для получения завещания нужно было оплатить налог при наследовании.

Ставка определялась по степени родственной связи, если собственность оценивалась дороже 850 МРОТ.

Наследники подразделялись на очереди:

  1. супруг, родители, дети;
  2. брат (сестра), родители матери (отца);
  3. стальные родственники.

Ставки налога для каждой группы преемников:

  1. 5% от стоимости наследуемой собственности;
  2.  10%;
  3.   20%.

Чем дороже имущество, тем больше выходил налог.

Порядок получения наследства в то время регулировался специальной инструкцией, составленной на основании федеральных законов.

Очереди наследования
Фото: Очередность вступления в наследство.

Способы ↑

В соответствии с Гражданским кодексом (главы 62, 63), наследство получают двумя способами:

  • по закону;
  • по завещательному документу.

В первом случае действует порядок очередности, который заключается в том, что сначала унаследуют наиболее близкие родственники.

При наличии заверенного нотариусом завещания, правопреемником может быть кто угодно – любое физическое или юридическое лицо, указанное в документе завещателем.

По завещанию

Владелец имущества формально передает свои права человеку (или компании), обозначенному в завещании.

Гражданин вправе распоряжаться собственностью как угодно:

  • разделить поровну между несколькими наследниками;
  • полностью завещать одному человеку;
  • оставить государству или какой-либо организации и т. д.

Таким образом, правопреемником может быть и не родственник.

Завещание
Фото: Завещание.

Завещание должно быть заверено:

  • в нотариальной конторе;
  • местной администрации;
  • посольстве РФ (если находится в другом государстве).

Документ оформляется в двух экземплярах. Если возможности заверить завещание нет, допускается его составление в простой письменной форме в присутствии двух свидетелей.

По закону

Наследование по закону осуществляется в следующих случаях:

  • отсутствует завещание;
  • в завещательном документе содержится указание только касаемо части имущества, оставшаяся собственность делится по закону;
  • наследодатель полностью или частично лишил наследства отдельные категории родственников (например, детей);
  • завещание признано судом недействительным;
  • нет преемников по завещанию.

ГК РФ устанавливает очередность (статьи 1142-1145), согласно которой право наследования возникает при отсутствии родственников предыдущей линии.

Очереди:

  1.   дети, муж/жена, мать/отец;
  2. брат/сестра, родители отца/матери;
  3. дядя/тетя;
  4. прабабушка/прадедушка;
  5. внучатые племянники, брат/сестра родителей отца/матери;
  6. дети внучатых племянников, дети двоюродного брата/сестры, дети двоюродного дедушки/бабушки;
  7. пасынки, отчим/мачеха.

Видео: Без завещания

Имущество ↑

После наследования имущества и оформления его в собственность новый владелец обязан уплачивать налоги:

  • на транспортные средства – транспортный налог;
  • участки – земельный;
  • квартиры, дом – за недвижимость.

Налогообложение регулируется НК РФ. После оформления квартиры или машины в собственность нужно обратиться в ИФНС.

Налоги исчисляются, исходя из следующих показателей:

  • площадь жилья;
  • оценочная стоимость;
  • лошадиные силы (для авто) и др.

От налога на недвижимость освобождаются:

  • обладатели звания Героя СССР или РФ;
  • участники ВОВ;
  • военнослужащие и уволенные в запас;
  • обладатели Ордена Славы;
  • инвалиды детства, первой и второй группы.

Ставка налога на недвижимость определяется региональными властями. Отчисления производятся с момента приобретения права собственности.

документы для вступления в наследство на квартиру
Фото: Свидетельство о присвоении группы инвалидности.

Квартира

Наследуемая собственность не облагается налогом ни при каких обстоятельствах. Кем друг другу приходятся наследодатель и правопреемник, не имеет значения.

Не играет роли также объект наследования. Об этом говорится в письме Минфина №03-05-06-03/96.

Если речь идет об унаследовании в форме дарения, действуют следующие ограничения:

  • если одариваемое лицо не является близким родственником дарителя, возникает обязанность по уплате 13% подоходного налога;
  • от налога на дарственную освобождаются близкие родственники (дети, мать/отец, муж/жена, брат/сестра, внуки, бабушка/дедушка).

Некоторые затраты наследник все же несет. Это уплата госпошлины за оформление свидетельства о наследовании:

  • первая и вторая очередь преемников: 0,3% от стоимости собственности (до 100000 рублей);
  • остальные родственники: 0,6% (до 1000000 рублей).

Транспорт

Если в наследство досталось транспортное средство, после прохождения регистрационных мероприятий правопреемник обязан уплачивать транспортный налог.

Если за бывшим владельцем числится долг перед госбюджетом, наследник обязан его погасить.

Налогообложение осуществляется в отношении всех категорий лиц. Ставка налога определяется соответствующими органами власти.

Расчет основывается на данных, полученных органом регистрации транспортных средств (лошадиные силы и другая информация).

Налог начисляется на следующие виды транспорта:

  • спецтехника (автобус, гусеничные ТС и проч.);
  • легковые и грузовые авто;
  • мотоциклы;
  • самолеты, вертолеты;
  • снегоходы;
  • яхты, лодки.

Налогом не облагаются средства для оказания социальной помощи и сельскохозяйственная техника.

Видео: Как оформить авто

Земля

Земельный налог платят все владельцы участков, в том числе те, кто получил объект по наследству.

Налоговая ставка определяется на основании кадастровой стоимости территории, к которой относится участок.

От уплаты налога освобождаются:

  • малочисленные народы северных регионов, Сибири и Дальнего Востока;
  • группы лиц, которым унаследованная земля требуется для сохранения традиций и быта.

Продажа

С 2013 года действует следующее правило: наследник, осуществивший продажу имущества, обязан уплатить подоходный налог.

Тип собственности не играет роли, налог взимается со всех форм имущества:

  • недвижимости;
  • транспорта;
  • ценных бумаг.

Такое обязательство накладывается только в случае, если объект был реализован до истечения трехлетнего срока с момента унаследования.

В указанный срок продавец вправе истребовать налоговый вычет.

Подаренное

Если собственность переходит во владение в порядке дарения, одариваемое лицо платит налог на дарственную.

Расчет осуществляется исходя из ставки, на которую влияет стоимость объекта и степень родственных отношений между получателем имущества и дарителем.

Если подарен коттедж, дача, квартира и т. д., одариваемый уплачивает имущественный налог за перечисленные объекты до истечения года.

Платеж составляет до 2% от стоимости недвижимости в соответствии со ставкой, принятой в конкретном регионе.

Подоходный налог с подаренного имущества не взимается с членов семьи и ближайших родственников:

  • мужа/жены;
  • матери/отца;
  • детей.

Видео: Что лучше

Оценка ↑

Стоимость объекта рассчитывается в ходе независимой экспертизы.

Самостоятельная оценка наследодателем или правопреемником не допускается.

Оценка собственности по рыночной цене не обязательна, так как она зачастую превышает кадастровую.

Для расчета госпошлины на наследство можно использовать справки из БТИ. В документе может фигурировать сумма, соответствующая оценочной стоимости на день открытия наследства.

Видео: Вопросы по оценке авто ↑

Необходимые документы ↑

Оценка имущества проводится независимым экспертом из специализированного агентства или сотрудником БТИ.

Для этой процедуры понадобятся следующие документы:

  • оригинал и ксерокопия паспорта;
  • правоустанавливающая документация на имущество (дубликат свидетельства о праве собственности, дарственная, договоры купли-продажи и проч.);
  • технические бумаги (проектные документы, кадастровый паспорт, техпаспорт, справки БТИ и др.).

По завершении оценочных мероприятий составляется акт – документ, в котором указаны характеристики и рыночная стоимость объекта.

Выписка с БТИ
Фото: Экспликация с БТИ.

Раздел ↑

Совместные права преемников на жилье прекращаются после разделения имущества или выделения долей.

При вычленении части в пользу одного наследника, оставшееся имущество остается в общей собственности.

При разделе имущества нужно учитывать ряд правил:

  • если имеется зачатый, но не родившийся наследник, деление производится только после рождения;
  • если в число преемников входят недееспособные или несовершеннолетние лица, соглашение о разделении составляется после уведомления органов опеки.

Преимущественным правом на получение имущества в счет наследуемой доли обладает гражданин, обладавший с наследодателем правом совместной собственности на жилье.

Видео: Распределение долей ↑

Налог на наследство близких родственников нерезидентов ↑

Если унаследованная квартира продается до истечения трехгодичного срока владения, налог составляет 13% от рыночной стоимости. Данная ставка применяется к резидентам РФ.

Нерезидентом признается лицо, находившееся в стране на протяжении минувшего года менее 183 дней. Для таких граждан ставка равняется 30%.

Размер ставки может быть скорректирован посредством составления международного договора. Это необходимо для исключения двойного налогообложения.

При этом сопоставляются российские законодательные нормы и правила государства, гражданином которого является нерезидент.

Госпошлина ↑

Обязательный платеж в пользу госбюджета при наследовании имущества – это внесение госпошлины.

Ее размер не имеет фиксированной величины, поэтому расчет осуществляется на основании оценочного акта или справок БТИ.

Сумма, которую нужно уплатить для вступления в наследство, зависит от степени родственной связи. Меньше всего платят родственники первой и второй линии.

Видео: Уплата налога ↑

Размер

Сумма госпошлины установлен Налоговым кодексом и составляет:

  • для первой и второй очереди правопреемников: 0,3% от стоимости имущества (до 100000 рублей);
  • для остальных родственников: 0,6% (до 1000000 рублей).

Если преемников несколько, пошлину платит каждый. Сумма платежа одинакова при любых способах наследования: и по закону, и по завещанию.

Кто не платит

Законом предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан при уплате госпошлины:

  • для инвалидов первой и второй группы: 50% платежа;
  • для лиц, проживавших совместно с умершим, а также родственников погибших при исполнении госдолга: освобождение от уплаты.

Пошлина не уплачивается получателями пенсий, вкладов, авторских вознаграждений. От взимания платы также освобождаются дети до восемнадцати лет и недееспособные лица.

Как не платить

Чтобы не вносить государственную пошлину, нужно входить в одну из категорий, указанных выше. Как вариант, можно заключить договор ренты или пожизненного содержания.

Это дает наследнику, даже если он не является близким родственником наследодателя, право не делать взнос.

Стороны договора пожизненного содержания:

  • наследодатель;
  • лицо, обязующееся до дня кончины наследодателя осуществлять за ним уход.

Результатом соглашения является переход всего имущества после смерти наследодателя к новому преемнику.

Если заключается договор ренты, человек сразу получает недвижимость наследодателя в пользование. За владельцем сохраняется залоговое право на собственность.

Видео: Освобождение от уплаты

Нотариус ↑

Юрист нотариальной конторы – ключевая фигура в процедуре наследования. Без него наследственная сделка не может быть проведена.

Для формального соблюдения законодательных норм правопреемник подает нотариусу заявление, в котором изъявляет свое желание на вступление в наследство.

Вместе с заявлением подаются:

  • свидетельство о смерти;
  • справка о составе семьи (выписка из домовой книги управляющей компании);
  • паспорт претендента на наследство;
  • правоустанавливающие бумаги на собственность (договоры дарения, продажи, обмена; свидетельство о праве собственности и др.).
свидетельство о смерти
Фото: Свидетельство о смерти

Свидетельство ↑

После смерти наследодателя начинается шестимесячный отсчет срока, в течение которого наследники должны подать нотариусу заявление и все документы.

Если с бумагами все в порядке, и никаких дополнительных вопросов у юриста не возникает, по истечении указанного срока каждому наследнику выдается свидетельство о праве на наследство.

Этот документ является логическим итогом процедуры наследования. На его основании правопреемники оформляют полученное имущество в собственность.

Видео: Получение свидетельства ↑

Законодательство ↑

Все наследственные дела ведутся на основании положений гражданского законодательства (весь пятый раздел ГК РФ: ст. 1110-1185).

Для расчета госпошлины опираются на статью 217 Налогового кодекса. Ранее действовал налог на наследство, который в 2005 году был упразднен Федеральным законом №78.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>