Налог на наследство по завещанию

Налог на наследство по завещанию

Любой доход резидента обязательно облагается НДФЛ в пользу федерального бюджета. Однако в процессе оформления наследства, новым владельцам и в голову не приходит мысль об уплате налога.

Содержание


Несколько лет назад сам подоходный налог был отменён, теперь в роли него выступают различного рода пошлины.

Кто платит ↑

За последние годы правила налогового кодекса претерпели колоссальные изменения.

Причиной этому послужил подписанный от 01.07.2005 №78-ФЗ, в котором рассказывается о том, что наследственный налог не будут выплачивать те представители, которые заполучили имущество на законных основаниях, по завещанию, а также при наследовании квартиры.

Аналогичная ситуация обстоит с полученными доходами покойного, так как они также не облагаются налогом.

Последнее утверждение уровняло возможности всех наследников, не обращая внимания на очерёдность родства.

Однако здесь законодательство имеет некоторые поправки, раскрывающие список объектов обязательного налогообложения.

Преемники должны оплатить налог на наследство по завещанию в сумме 13% от стоимости дохода, полученного одним из следующих способов:

  • прибыль от продажи художественного произведения;
  • вознаграждение за создание писательской работы;
  • оплата автору академического труда;
  • плата, присуждённая автору за разработку уникального промышленного штампа.

Если преемники готовятся забрать наследство в сумме от 850 тыс. рублей, сперва они будут вынуждены выплатить налог полностью, и только после этого им удастся вступить в наследство.

Видео: Как и кто уплачивает ↑

Кто освобожден ↑

Некоторым категориям граждан повезло больше, так как законодательство полностью освобождает их от уплаты налогов.

Условиями для этого являются:

  • Недвижимость, переходящая по очерёдности к супругу. Наследство может передавать супругу в результате смерти другого либо через дарения со стороны одного супруга другому.
  • Вписанные в завещании участки в населённых и жилых строениях. Если участники завещания до момента смерти собственника проживали с ним на одной территории, от уплаты налогов по паенакоплению в жилищно-строительных организациях они полностью освобождаются.
  • Личная собственность тех, кто скончался во времена защиты СССР и РФ. Воспользоваться этим условиям можно в том случае, если умерший защищал долг и принимал непосредственное участие в проведении спасательных операциях, и был задействован в охране правопорядка и собственности государства.
  • Передаваемые жилые строения и автомобили, если преемники оказались в наследование у инвалидов I и II групп.
  • Переходящие транспортные средства передаются без уплаты налогов семьям военнослужащих. К данной категории относятся члены семьи умершего военного, если они наделены возможностью получать пенсию по причине потери кормильца.
документы для вступления в наследство на квартиру
Фото: Свидетельство о присвоении группы инвалидности.

Куда обращаться за уплатой налога на наследство по завещанию ↑

Процесс оплаты начинается с получения соответствующего извещения от налоговой инспекции.

По закону, гражданин обязан внести всю сумму в течение 3 календарных месяцев со дня получения документа.

Характеристики унаследованной собственности описываются в составе его налоговой декларации о доходах. При этом сама декларация подаётся не позднее 1 апреля текущего года.

Если с написанием декларации появляются проблемы, помочь разобраться обязан представитель налогового органа.

Подобные услуги реализуются на бесплатной основе, но обращаться туда разрешено не позднее 1 марта того года, когда наследник планирует сдавать декларацию.

госпошлина на принятия наследства
Фото: Квитанции уплаты госпошлины.

Необходимые документы ↑

Назвать точный список документов невозможно, так как каждый процесс в России нуждается в индивидуальном решении.

Нотариусы выделяют общий перечень документов, который остаётся неизменным, но постоянно дополняется иными справками:

  • оригинал и ксерокопия свидетельства о смерти наследодателя;
  • выписка из домовой книги;
  • справки и документы, подтверждающие основания для получения наследства;
  • подтверждение нотариуса о том, что завещание не изменялось и не потеряло свою силу;
  • документы, подтверждающие право умершего на недвижимость: договор приватизации, договор купли-продажи, дарственное и прочее;
  • документ, показывающий оценочную стоимость недвижимости.
свидетельство о смерти
Фото: Свидетельство о смерти

Заявление

Прежде чем приступать к оформлению недвижимости, доставшуюся по завещанию, преемникам необходимо письменно заявить о своих возможностях.

Для этого нужно обратиться в нотариальную контору по месту регистрации умершего.

Если же районные органы отказывают в открытии наследства, это можно сделать по месту регистрации недвижимости.

Фото: Образец заявления о принятии наследства.
Фото: Образец заявления о принятии наследства.

Скачать образец заявления о принятии наследства можно здесь..

Определение размера госпошлины ↑

Размер государственной пошлины рассчитывается на основании статей НК 333.24, пункта 22, в котором говорится следующее:

  • для кандидатов первой и второй очереди размер госпошлины рассчитывается в размере 0,3% от оценённого показателя недвижимости, которая передаётся по наследству, но не более 100 тыс. рублей;
  • преемники, находящиеся в третьей и последующей очереди, насчитывается госпошлина в размере 0,6% от итоговой стоимости недвижимости, при этом общий размер не превышает 1 млн рублей.

Госпошлина необходима для подтверждения права собственности на любой тип недвижимого имущества, которая досталась по завещанию либо по закону.

Видео: Размер налога ↑

Правила вступления ↑

На первом шаге оформления, преемники должны заявить о своих правах.

Действия должны опираться на предусмотренные законом правила:

  • подготовка пакета документов для визита к нотариусу;
  • визит к нотариусу. Обращаться нужно к тому специалисту, кто оформлял завещание. Именно он и будет заниматься ведением дела, расчётом госпошлины и выдачей свидетельства;
  • получение готового свидетельства;
  • постановка имущества на учёт в ЕГРП.
Выписка из ЕГРП
Фото: Образец выписки из ЕГРП.

Имущество ↑

В роли налогоплательщиков выступают граждане нашей страны, иностранные представители, а также лица, не имеющие гражданства, которые в результате становятся обладателями имущества, переходящего в их собственность на территории России в порядке наследования либо дарения.

Квартира

Если наследственное дело было открыто до 1 января 2006 года, оплата налога обязательна.

Размер налога зависит от стоимости жилья, которая оценивается только уполномоченными органами.

Дом

Налог зависит от оценки наследственной недвижимости на период открытия наследства, даже если бы цена этого имущества на день выдачи свидетельства превышала его оценку на момент открытия наследства.

Участок

Условия наследования земельных участков не предусматривают оплату налога, за исключения тех случаев, когда наследство было открыто до 2006 года.

В последнем случае, специалисты с начало находят значение кадастровой стоимости, если на протяжении 5 последних лет подобные работы на объекте не происходили.

Найденная сумма вписывается в кадастровый паспорт, и является отправной точкой для расчёта налога.

Транспорт

В случае передачи транспорта по закону либо завещанию, преемники освобождаются от выплаты налога.

Видео: Получение недвижимости ↑

Продажа ↑

Выплата подоходного налога с наследства, полученного по завещанию, предполагается в нескольких случаях:

  • если с момента принятия наследства пройдёт менее 3 лет, а преемник решит его продать в таком случае на него возлагается ответственность по выплате НДФЛ – 13% от стоимости жилья;
  • преемники-нерезиденты выплачивают налог в размере 30%;
  • если недвижимость реализуется после 3 лет с момента смерти наследодателя, размер подоходного налога равен 0%.

По закону три года владения имуществом начинают свой отсчёт со дня смерти хозяина, а не с момента получения на руки готового свидетельства.

Подаренное ↑

Государство полностью освободило от уплаты НДФЛ полученное в дар имущество для близких родственников, вплоть до второго колена.

Степень родства определяется на основании СК России, и освобождает от налога только несколько очередных:

  • родителей, бабушек и дедушек;
  • детей либо внуков;
  • братьев либо сестёр.

Видео: Квартира подарена перешла по наследству ↑

Оценка ↑

Итоговый размер госпошлины зависит от стоимости наследства.

Неважно, какая именно организация будет заниматься оценкой. Главное, чтобы она была компетентной в данной области и имела на работу соответствующую лицензию. Это может быть БТИ, частная компания, физическое лицо и т. д.

 Лицензия на осуществление оценочной деятельности.
Фото: Лицензия на осуществление оценочной деятельности.

Срок ↑

Стоит отметить, что готовое свидетельство собственности выдаётся не ранее 6 месяцев с момента смерти наследодателя, и только в том случае, если по наследственному делу не имеется судебных исков.

Пропуск

Запоздавшие наследники могут попробовать разрешить инцидент мирным способом либо через суд.

Для решения вопроса без суда, кандидат должен договориться с другими наследниками о составлении ими заявления.

В нём они должны указать своё согласие на присоединение ещё одного собственника.

Обычно, этот вариант является проигрышным, а так как судебные органы потребуют обязательного объяснения причины опоздания, заявителю придётся основательно подготовиться.

Исковое заявление о восстановлении срока для принятия наследства
Исковое заявление о восстановлении срока для принятия наследства.

Скачать исковое заявление о восстановлении срока для принятия наследства можно здесь.

Свидетельство ↑

Готовый документ выдаётся нотариусом в самом конце столь длительного процесса, и полной проверки правовой документации.

Само свидетельство выдаётся не ранее 6-месячного срока.

Свидетельство о праве на наследство
Фото: Свидетельство о праве на наследство.

Особенности ↑

На каждого отдельного плательщика, налоговая инспекция создаёт специальный лицевой счёт, по которому в дальнейшем ведётся учёт выплат.

Нотариус может выдать как одно свидетельство на всех, так и на каждого кандидата отдельно.

Законодательство ↑

Чтобы узнать, облагается ли имущество НДФЛ, следует обратиться к законодательству.

В роли основного источника выступает НК России. В нём указан перечень обязательных выплат в пользу государственного бюджета с полученных доходов, а также те блага, которые не облагаются налогом.

Данный закон распространяется на всех физических лиц.

госпошлина на принятия наследства
Фото: Квитанции уплаты госпошлины.

И также вопросы имущественного налогового вычета раскрываются в федеральном законе №122-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации», в статье налоговом кодексе №217, раскрывающей доходы, не подлежащие оплатам налогов (освобождаемые от налогообложения), а также главой 63 ГК, раскрывающей особенности наследования по закону.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>