Налог на наследство

Налог на наследство

Налог на наследство до сих пор всплывает в обсуждениях, хотя этот тип пошлины не взимается уже более десяти лет.

Содержание

Было и стало ↑

В 2005 году вышел Федеральный закон №78-ФЗ от 01.07.2005г. — в нем указывалось, что налог на наследство полностью упраздняется.

Ранее предлагалось следующее: для вступления в право наследства необходимо заплатить налог, который напрямую зависел от стоимости вещей, которые вам передавались.

Если оценочная стоимость имущества превышала 850 значений МРОТ, то ставка рассчитывалась следующим образом:

  •  первая очередность: близкие родственники (супруги, брак с которыми не был расторгнут, дети и родители), процент выплат — 5% от общей стоимости имущества;
  • вторая очередность: деды и бабушки, братья и сестры,  внук и внучка — 10% от общей стоимости имущества;
  • третья очередность: наследники, не вошедшие в список близких родственников — 20% от общей стоимости имущества.

Наследство при оформлении

Налог на унаследованное имущество начинает рассчитываться с момента, когда человек стал собственником имущества, которое можно признать объектом налогообложения.

Данный момент регламентируется  401 НК “О налогах на имущество физических лиц”.


Налоги на имущество, полученное по наследству, согласно статьи 407 могут не платить инвалиды первой и второй групп, пенсионеры и т.д.

Для получения льготы необходимо:

  • лично написать заявление;
  • обратиться в налоговую, где документ проверят, закрепят подписью и пересчитают налоговую ставку с месяца, в котором человек обратился для подачи документа.
налог на наследство
Фото: Заявление о предоставлении льгот

Образец заявления о предоставлении льгот можно скачать здесь.

Если льготы он мог начать получать раньше, но с документами была проблема, перерасчет ведется с постановления на льготный учет, но не более чем за три календарных года.

Наследство при продаже имущества

Если имущество, полученное в наследство, продается, к человеку применяются абсолютно все правила, которые обязывают платить налоги физических лиц.

Оплата НДФЛ (подоходный налог) — единственное, чем стоит озаботиться.

Налогоплательщик в любой момент может воспользоваться правом на налоговые вычеты, рассчитывающиеся по сроку нахождения имущества в собственности.

Данный срок рассматривается со дня смерти наследодателя.

Очередность ↑

Очередность вступления в наследство после смерти наследодателя определяется завещанием, или, если его нет — родством.

налог на наследство
Фото: Очередность вступления в наследство.

В пунктах далее об этом будет сказано подробнее.

По закону

Наследовать имущество по закону можно в нескольких случаях:

  • нет завещания, на которое юрист может опираться при выносе решения;
  • в завещании распределена только часть имущества, без указаний о судьбе остального;
  • в завещании указали, что кого-то необходимо полностью или частично лишить права наследования;
  • завещание признается полностью или частично недействительным;
  • отсутствие родственников, указанных в тексте завещания;
  • отказ от наследства, передача родственниками права наследования третьим лицам, заинтересованным в их получении;

Очередность в вышеперечисленных случаях определяется родством (данный пункт регламентируется ГК РФ, ст. 1142-1145, 1148).

Каждая новая очередь становится следующей в списках на наследство, если за указанное время ближайшие родственники не заявили свои права на него.
Считаются следующие пункты:

  1. наследники из предыдущей очереди отказались от получения наследства (с заполнением подтверждающих юридических документов);
  2. наследников, расположенных в очереди перед вами, отстранили от наследования;
  3. никто выше в очереди не заявил права на получение;

В наследстве выделяется обязательная доля, которую получают:

  • нетрудоспособные родственники, принадлежащие к первой очереди;
  • дети, нетрудоспособные граждане;
  • иждивенцы.
налог на наследство
Фото: Обязательная доля в наследстве.

По завещанию

При составлении завещания, бывший собственник оформляет право распоряжения на человека, которого указывает в тексте документа.

Наследодатель имеет право распоряжаться своей собственностью как угодно, делить на равные и не равные части, соответственно, передать имущество одному человеку, разбить небольшое количество средств на нескольких наследников…

При этом, в завещании указываются не только родственники, и даже не только люди.

Часть имущества можно завещать государству или организации.
Завещание должен заверить:

  • нотариус;
  • органы местной власти;
  • консульство страны, если на данный момент человек находится за границей.

Обычно завещание пишут в присутствии свидетелей, и, желательно, от руки.

В критических ситуациях, волеизъявление умершего может быть представлено простым письменным документом, без подписей и подтверждения свидетелей.
Завещание может быть закрытым: в этом случае даже нотариус не знает, что в нём написано.

В момент составления оно закрывается в специальном конверте, его нотариус вскрывает не ранее, чем через 15 дней после предъявления свидетельства о смерти.

Необходимые документы ↑

Для того, чтобы доказать, что человек имеет право на получение наследства, необходимо принести пакет документов, это подтверждающих: документы о родстве, поздняя версия завещания, долговые расписки и т.д. .

налог на наследство
Фото: Завещание.

Только после этого он может считаться полноценным кандидатом на получение наследства.
Для вступления в права наследования, наследники первой очереди, при отсутствии завещания, должны принести нотариусу следующий набор документов:

  1. заявление о готовности принять наследство в полной мере;
  2. удостоверение личности человека, который будет наследовать имущество;
  3. любые документы, подтверждающие связь с умершим (свидетельство о рождении, свидетельство о регистрации брака и т.д.)
  4. все документы на имущество, которое должно пройти обязательную государственную регистрацию;
  5. документы, подтверждающие оплату госпошлины и прочих обязательных платежей.

Видео: Что нужно собрать ↑



Пакет документов приносят к нотариусу лично, но, при отсутствии такой возможности, наследники могут передать необходимые бумаги через третье лицо, которое предварительно получило доверенность на выполнение таких действий.

Заявление наследника, в таком случае, заверяется у нотариуса.

Госпошлина ↑

Государственную пошлину необходимо передать нотариусу, который будет вести нотариальное дело.

 Видео: Уплата налога ↑

Часть суммы пойдет на оплату выдачи свидетельства о праве на наследство, основного документа, без которого доказать, что вы являетесь новым собственником, не получится.
Сумма платежа определена пунктом 22 статьи 333.24 Налогового кодекса Российской Федерации.

При расчете учитываются два фактора:

  • наличие подтвержденных родственных связей между умершим и наследниками;
  • стоимость имущества, которое они собираются наследовать.

Для наследников первой очереди, а также для родных братьев и сестер, необходимо заплатить всего три десятых процента от общей стоимости имущества, при этом, больше 100000 руб. сумма госпошлины быть не может.

Остальные наследники должны оплатить 60% стоимости имущества, максимальный предел суммы повышается до одного миллиона рублей.


Важно! При расчете госпошлины учитывается та стоимость, которую решил использовать наследник.

Она может быть:

  • кадастровой;
  • рыночной;
  • инвентаризационной.

Нотариус на этот выбор влиять не может.

Кто не платит ↑

Вышеупомянутую государственную пошлину платят не все.

Могут отказаться:

  1. герои Российской Федерации и Советского Сою;
  2. участники ВОВ;
  3. инвалиды или ветераны боевых действий;
  4. кавалеры, представленные к ордену Славы;
  5. чернобыльцы и граждане, приравнянные к ним;
  6. инвалиды: первой и второй группы, детства.


Наследник, также, может не оплачивать государственную пошлину, если до смерти наследодателя проживал в доме, являющемся частью наследства.

Потом заявил свои права на эту часть имущества, и, после положительного решения суда или уполномоченного по делам наследства, продолжает жить в обсуждаемом объекте недвижимости.

Прямой и косвенный налог на наследство ↑

Прямой налог выплачивается с непосредственно полученных физическим лицом средств, и наследство (даже определенная денежная сумма) таковыми не считается.

Так что прямой налог  в 2016 году никто не платит.

Государственная пошлина является косвенным налогом, и обязательна для выплаты.

Размер ↑

Наследование в качестве дарения налогом, все же, облагается.

Получатель должен оплатить 13% от стоимости полученного имущества и средств, чтобы вступить в законные права (за исключение можно взять всех достаточно близких родственников).

Наследники первых двух очередей платят  фиксированные 0,3%, но больше ста тысяч рублей не отдают, а остальные наследники отдают 0,6%, и не больше миллиона.

Оценка ↑

Стоимость имущества расчитывается представителями уполномоченных органов, документы для предоставления к разбирательству заверяются нотариально.

Другие наследники могут потребовать независимой экспертизы.


Осуществляется на основании данных о стоимости имущества на момент смерти наследодателя, чтобы исключить порчу вещей для снижения государственной пошлины.

Если наследники предоставляют несколько разных документов, в каждом из которых стоит разная сумма, берется самое маленькое значение.

Имущество ↑

Налог на имущество накладывается, практически, на всю недвижимость, а также на участок и транспортные средства (не только автомобили, но и самолеты, яхты и т.д.) .

Видео: Уплата налога ↑

Налоговая ставка зависит от суммарной стоимости объектов налогообложения:

  • до 300 000 р. — до 0,1%;
  • от 300 000 до 500 000 р. — от 0,1 до 0,3% включительно;
  • от 500 000 р. — от 0,3 до 2%.

Квартира

Налог на квартиру и любое другое недвижимое имущество оплачивается с момента получения наследства.

Плюс к этому, добавляются возможные долги бывшего владельца, которые наследник, также, обязан оплатить.


Оплачивается только налог на квартиру, без включения любого общего имущества, принадлежащего непосредственно многоквартирному дому.

Дом

Налог на квартиру практически не отличается от налога на дом.

налог на наследство
Фото: Налог на дом.

 

Единственное, что при расчете конечной суммы учитывается — стоимость всех частей здания и двора, если они по документам приписаны к конкретному участку.

Машина

Официальной выплаты, как таковой, нет.

После получения наследства все расходы, в том числе и связанные с выплатой транспортного налога , несет наследник.

Если у наследодателя на момент гибели была задолженность, для получения прав на машину, наследник должен оплатить налог полностью.

Участок

Итоговая сумма рассчитывается по кадастровой стоимости, платится не позже ноября следующего года.


От оплаты освобождаются только вышеупомянутые категории граждан и малочисленные народы, проживающие в Сибири и на Дальнем Востоке.

При этом они должны использовать земельные участки для сохранения определенных традиций, основывающихся на исторически сложившемся образе жизни и порядке ведения хозяйства.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>